Cod fiscal – modificări (O.U.G. nr. 128/2024)

- noiembrie 19, 2024

Actul modificat

 Actul modificator Sumar
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

(M. Of. nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modif. și compl. ult.)

O.U.G. nr. 107/2024 pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare în domeniul gestionării creanţelor bugetare şi a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al României în anul 2024, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative

(M. Of. nr. 905 din 6 septembrie 2024, cu modif. și compl. ult.)

Legea nr. 255/2010 privind exproprierea pentru cauză de utilitate publică, necesară realizării unor obiective de interes naţional, judeţean şi local

(M. Of. nr. 853 din 20 decembrie 2010, cu modif. și compl. ult.)

Legea nr. 349/2002 pentru prevenirea şi combaterea efectelor consumului produselor din tutun

(M. Of. nr. 435 din 21 iunie 2002, cu modif. și compl. ult.)

Legea sănătăţii mintale şi a protecţiei persoanelor cu tulburări psihice nr. 487/2002

(rep. M. Of. nr. 652 din 13 septembrie 2012, cu modif. și compl. ult.)

 O.U.G. nr. 128/2024 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi măsuri specifice pentru digitalizare, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative

(M. Of. nr. 1125 din 11 noiembrie 2024)

Cod fiscal:

– modifică: art. 69 alin. (9), art. 69^1 alin. (2) şi (3), art. 69^2, art. 73 alin. (2) şi (3), art. 85 alin. (4^9), (6) şi (8), art. 87 alin. (2)-(4), art. 106 alin. (5) şi (9), art. 107 alin. (1), (2), (5)-(7), art. 118 alin. (2) lit. b) și alin. (2^2), art. 122, art. 123 alin. (7), art. 123^1 alin. (3) şi (3^1), art. 125 alin. (4), art. 130 alin. (4), art. 131 alin. (2), art. 135^1 alin. (3), art. 148, art. 151, art. 170, art. 174, art. 174^1, titlul V capitolul III, titlul secţiunii a 10-a, art. 180, art. 182, 183,

– introduce: art. 83 alin. (6) şi (7), art. 133 alin. (29) și (30), art. 220^8

– abrogă: art. 120 şi 120^1.

Intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2025.

O.U.G. nr. 107/2024:

– introduce: art. I alin. (9),

– modifică: art. XXII alin. (3);

Legea nr. 255/2010

– introduce: art. 5 alin. (11);

Legea nr. 349/2002:

– introduce: art. 10 alin. (2),

– modifică: art. 14;

Legea nr. 487/2002:

– introduce: art. 22^1.

 

În M. Of. nr. 1125 din data de 11 noiembrie 2024 s-a publicat O.U.G. nr. 128/2024 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi măsuri specifice pentru digitalizare, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative.

Vă prezentăm, în continuare, modificările aduse respectivului act normativ.

Art. 69 alin. (9)

Vechea reglementare

„Art. 69 – Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit

(9) Contribuabilii, pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit şi care în anul fiscal anterior au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 25.000 euro, începând cu anul fiscal următor au obligaţia determinării venitului net anual în sistem real. Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului în lei al sumei de 25.000 euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naţională a României, la sfârşitul anului fiscal. Această categorie de contribuabili are obligaţia să completeze corespunzător şi să depună declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la articolul 69, alineatul (9) se modifică şi va avea următorul cuprins:

„(9) Contribuabilii, pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit şi care în anul fiscal anterior au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 25.000 euro, începând cu anul fiscal următor au obligaţia determinării venitului net anual în sistem real. Cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea echivalentului în lei al sumei de 25.000 euro este cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naţională a României, pentru anul de realizare a venitului. Această categorie de contribuabili are obligaţia să completeze şi să depună Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice până la termenul legal de depunere prevăzut la art. 122 alin. (3)”.

Art. 69^2

Vechea reglementare

„Art. 69^2 – Stabilirea impozitului pentru veniturile din activități independente pentru care venitul net anual se stabilește pe baza normelor de venit

(1) Contribuabilii care realizează venituri din activități independente pentru care venitul net anual se stabilește pe baza normelor de venit au obligația stabilirii impozitului anual datorat, pe baza declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice prin aplicarea cotei de 10% asupra normei anuale de venit ajustate, impozitul fiind final.

(2) Plata impozitului anual datorat determinat potrivit prevederilor alin. (1) se efectuează la bugetul de stat, până la data de 25 mai, inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, articolul 69^2 se modifică şi va avea următorul cuprins:

„Art. 69^2: Stabilirea impozitului pentru veniturile din activităţi independente pentru care venitul net anual se stabileşte pe baza normelor de venit

(1) Contribuabilii care realizează venituri din activităţi independente pentru care venitul net anual se stabileşte pe baza normelor de venit au obligaţia stabilirii impozitului anual datorat, pe baza Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice prin aplicarea cotei de 10% asupra normei anuale de venit ajustate, după caz.

(2) Plata impozitului anual datorat determinat potrivit prevederilor alin. (1) se efectuează la bugetul de stat, până la termenul legal de depunere a Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, prevăzut la art. 122 alin. (3)”.

Art. 83 alin. (6) și (7)

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la articolul 83, după alineatul (5) se introduc două noi alineate, alin. (6) şi (7), cu următorul cuprins:

„(6) Contribuabilii care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor din patrimoniul personal, altele decât veniturile din arendare şi cele din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, au obligaţia înregistrării contractului încheiat între părţi, precum şi a modificărilor survenite ulterior, în termen de cel mult 30 de zile de la încheierea/producerea modificării acestuia, la organul fiscal competent. În situaţia în care bunul este deţinut în comun, prin contractul de închiriere sau, după caz, prin actul de modificare a acestuia, se desemnează proprietarul, uzufructuarul sau alt deţinător legal care îndeplineşte obligaţia înregistrării contractului încheiat între părţi.

(7) Procedura de aplicare a prevederilor alin. (6) se stabileşte prin ordin al preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală”.

Art. 133 alin. (29) și (30)

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la articolul 133, după alineatul (28) se introduc două noi alineate, alin. (29) şi (30), cu următorul cuprins:

„(29) Prevederile art. 83 alin. (6) referitoare la desemnarea proprietarului, uzufructuarului sau altui deţinător legal care îndeplineşte obligaţia de înregistrare a contractului de închiriere nu se aplică în cazul contractelor de închiriere, aflate în derulare la data de 1 ianuarie 2025, precum şi în cazul actelor de modificare a acestora, înregistrate la organul fiscal anterior acestei date.

(30) În cazul contribuabililor care au exprimat opţiunea de determinare a veniturilor în sistem real, pe baza datelor din contabilitate, anterior anului 2025, perioada în care aplică determinarea venitului net în sistem real se calculează conform regulilor în vigoare la data exprimării opţiunii şi se consideră reînnoită pentru o nouă perioadă de 2 ani fiscali consecutivi dacă contribuabilul nu solicită revenirea la sistemul anterior. Pentru a reveni la sistemul anterior, contribuabilul completează corespunzător Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, aferentă veniturilor realizate în anul următor expirării perioadei de 2 ani, şi depune formularul la organul fiscal competent, până la termenul legal de depunere prevăzut la art. 122 alin. (3)”.

Alte reglementări

Art. VI

Prevederile art. XXII alin. (1) şi (2) şi ale art. XXVII alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 107/2024, cu modificările şi completările ulterioare, nu se aplică în cazul Consiliului Superior al Magistraturii şi al instituţiilor aflate în subordinea sau coordonarea acestora.

Art. VII

Prevederile art. I alin. (7) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 34/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative, cu modificările şi completările ulterioare, nu se aplică în cazul Consiliului Superior al Magistraturii şi al instituţiilor aflate în subordinea sau coordonarea acestora.

(…)

Art. X

Prin derogare de la prevederile art. 33 alin. (9) din Legea învăţământului preuniversitar nr. 198/2023, cu modificările şi completările ulterioare, la finalizarea liceului tehnologic, generaţia de elevi înscrisă în clasa a IX-a în anul şcolar 2025-2026 dobândeşte o calificare de nivel 4, conform Cadrului naţional al calificărilor, şi acces direct pe piaţa muncii, în baza unui examen de certificare a calificării profesionale.

Art. XI

(1) Prin derogare de la prevederile art. 248 alin. (17) din Legea nr. 198/2023, cu modificările şi completările ulterioare, în anul şcolar 2025-2026 se poate organiza învăţământ profesional, inclusiv dual, cu durata de minimum 3 ani, în şcoli profesionale care pot fi unităţi independente sau afiliate liceelor tehnologice, de stat sau particulare.

(2) Absolvenţii învăţământului profesional, care promovează examenul de certificare a calificării profesionale, dobândesc certificat de calificare profesională de nivel 3, conform Cadrului naţional al calificărilor, şi suplimentul descriptiv al certificatului, conform Europass.

(3) Absolvenţii învăţământului profesional pot continua studiile în ultimii 2 ani ai învăţământului liceal tehnologic pentru obţinerea unui certificat de calificare profesională de nivel 4, conform Cadrului naţional al calificărilor, şi a suplimentului descriptiv al certificatului, conform Europass.

 

DOWNLOAD FULL ARTICLE

Lasă un răspuns