Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare

- iulie 1, 2025

Actul publicat în Monitorul Oficial

 Sumar
Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare

(M. Of. nr. 699 din 25 iulie 2025)

Se reglementează unele măsuri fiscal-bugetare pentru a consolida sustenabilitatea financiară a României pe termen lung prin limitarea cheltuielilor permanente, până la un nivel care să permită respectarea condiţionalităţilor asumate de România.

 

În M. Of. nr. 699 din data de 25 iulie 2025 s-a publicat Legea nr. 141/2025 privind unele măsuri fiscal-bugetare.

Redăm, în cele ce urmează, principalele prevederi ale acestei legi.

Art. I

(1) Prezenta lege reglementează unele măsuri fiscal-bugetare pentru a consolida sustenabilitatea financiară a României pe termen lung prin limitarea cheltuielilor permanente, până la un nivel care să permită respectarea condiţionalităţilor asumate de România, cu consecinţe negative asupra performanţelor fiscale şi externe ale statului român, şi prin creşterea veniturilor astfel încât să se poată susţine din fonduri publice finanţarea tuturor categoriilor de servicii publice destinate cetăţenilor la un nivel calitativ şi competitiv impus de standardele europene.

(2) Măsurile instituite de prezenta lege au caracter excepţional şi urmăresc să asigure Guvernului finanţarea necesară respectării angajamentelor asumate cu încadrarea în ţinta de deficit, fiind necesară diminuarea unor cheltuieli de funcţionare ale instituţiilor şi autorităţilor publice şi creşterea veniturilor bugetului de stat.

(3) Prezenta lege reglementează următoarele categorii de măsuri specifice care să determine atingerea scopului urmărit:

a) măsuri fiscale proporţionale, rezonabile şi echitabile de aşezare justă a sarcinilor fiscale care reflectă principiul egalităţii în faţa legii, prin impunerea unui tratament identic pentru situaţii identice, şi să ţină cont, în acelaşi timp, de capacitatea contributivă a contribuabililor, luând în considerare elementele ce caracterizează situaţia individuală şi sarcinile sociale ale acestora;

b) măsuri în domeniul bugetar de limitare a cheltuielilor publice la un nivel sustenabil şi care să asigure o corectare durabilă a deficitului excesiv;

c) măsuri în domeniul sistemului de învăţământ pentru a elimina riscul imposibilităţii susţinerii financiare de către statul român, în actualul cadru legal, a dreptului la educaţie, garantat de Constituţia României, republicată;

d) măsuri pentru asigurarea conformării fiscale în scopul sancţionării faptelor şi actelor de comerţ considerate ilicite în domeniul jocurilor de noroc, pentru a valorifica în mod corespunzător resursele fiscale ale statului român şi ale unităţilor sale administrativ-teritoriale;

e) măsuri în domeniul sănătăţii, prin care sunt stabilite reguli clare şi previzibile pentru aplicarea contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, inclusiv pentru veniturile din pensii, precum şi pentru persoanele aflate în întreţinere;

f) măsuri în domeniul transporturilor şi infrastructurii care vizează aplicarea tarifelor de utilizare a reţelei de drumuri naţionale, în scopul menţinerii şi modernizării infrastructurii de transport, în condiţii de transparenţă şi predictibilitate pentru utilizatori.

(4) Pentru a asigura scopul menţionat la alin. (1), obiectivele prezentei legi sunt:

a) corectarea durabilă a deficitului excesiv, vizând în acelaşi timp îmbunătăţirea calităţii şi a structurii finanţelor publice, menţinerea investiţiilor şi consolidarea potenţialului de creştere al economiei;

b) înlăturarea dezechilibrelor fiscale din domeniul sănătăţii publice, ca urmare a existenţei unui număr mare de persoane asigurate care nu plătesc contribuţia de asigurări sociale de sănătate, iar prin aceasta sunt cauzate deficite bugetare nesustenabile pentru bugetul public cu impact major asupra întregii populaţii beneficiare de servicii publice;

c) ajustarea cheltuielilor şi o utilizare eficientă a fondurilor publice;

d) creşterea nivelului veniturilor bugetare.

Art. II

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1.La articolul 43, alineatul (2) se modifică şi va avea următorul cuprins:

„(2) Impozitul pe dividende se stabileşte prin aplicarea unei cote de impozit de 16% asupra dividendului brut plătit unei persoane juridice române. Impozitul pe dividende se declară şi se plăteşte la bugetul de stat, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plăteşte dividendul”.

2.La articolul 46^1, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:

„Art. 46^1

(1) Instituţiile de credit – persoane juridice române şi sucursalele din România ale instituţiilor de credit – persoane juridice străine datorează suplimentar impozitului pe profit un impozit specific pe cifra de afaceri calculat prin aplicarea asupra cifrei de afaceri a următoarelor cote de impozitare:

a) 2%, pentru perioada 1 ianuarie 2025-30 iunie 2025 inclusiv, respectiv 4%, pentru perioada 1 iulie 2025-31 decembrie 2025 inclusiv;

b) 4%, pentru perioada 1 ianuarie 2026-31 decembrie 2026 inclusiv;

c) 2%, pentru perioada 1 iulie 2025-31 decembrie 2026 inclusiv, prin excepţie de la lit. a) şi b), pentru instituţiile de credit – persoane juridice române şi sucursalele din România ale instituţiilor de credit – persoane juridice străine, care deţin o cotă de piaţă mai mică de 0,2% din totalul activelor nete ale sectorului bancar din România, calculată ca medie aritmetică a cotelor de piaţă ale instituţiei de credit/sucursalei, din anul precedent celui de calcul. Cota de piaţă reprezintă procentul aferent activelor instituţiei de credit/sucursalei în totalul activelor sectorului bancar şi se calculează ca raport între totalul activelor contabile nete ale instituţiei de credit/sucursalei şi totalul activelor contabile nete agregate pentru sectorul bancar, inclusiv sucursalele din România ale instituţiilor de credit persoane juridice străine”.

3.La articolul 46^1, după alineatul (4) se introduc trei noi alineate, alin. (4^1)-(4^3), cu următorul cuprins:

„(4^1) Prin excepţie de la prevederile alin. (4), pentru determinarea impozitului pe cifra de afaceri aferent perioadei 1 iulie 2025-31 decembrie 2025 inclusiv, cota de impozitare de 4% prevăzută la alin. (1) lit. a) se aplică asupra cifrei de afaceri prevăzute la alin. (2) realizate începând cu data de 1 iulie 2025.

(4^2) Contribuabilii care aplică cota de impozitare de 4% prevăzute alin. (1) lit. a), care în perioada 1 iulie 2025-31 decembrie 2025 inclusiv efectuează operaţiuni, potrivit reglementărilor contabile, ce determină creşterea/diminuarea elementelor cuprinse în calculul cifrei de afaceri corespunzătoare perioadei 1 ianuarie 2025-30 iunie 2025 inclusiv, recalculează impozitul pe cifra de afaceri aferent perioadei 1 ianuarie 2025-30 iunie 2025 inclusiv, prin depunerea unei declaraţii rectificative în condiţiile prevăzute de Codul de procedură fiscală.

(4^3) Pentru determinarea impozitului pe cifra de afaceri, erorile constatate, definite potrivit reglementărilor contabile aplicabile, care se corectează pe seama rezultatului reportat, pentru elementele cifrei de afaceri corespunzătoare unor ani fiscali anteriori, se iau în calculul cifrei de afaceri a anului pentru care se constată eroarea, prin depunerea unei declaraţii rectificative în condiţiile prevăzute de Codul de procedură fiscală”.

4.La articolul 62, litera f) se modifică şi va avea următorul cuprins:

„f) veniturile de orice fel, în bani sau în natură, primite ca urmare a predării deşeurilor din patrimoniul personal, altele decât metale feroase şi neferoase şi aliajele acestora din patrimoniul personal, încadrate ca deşeuri potrivit legii, prevăzute la art. 114;”

5.La articolul 97, alineatul (7) se modifică şi va avea următorul cuprins:

„(7) Veniturile sub formă de dividende, inclusiv câştigul obţinut ca urmare a deţinerii de titluri de participare definite de legislaţia în materie la organisme de plasament colectiv, se impozitează cu o cotă de 16% din suma acestora, impozitul fiind final. Obligaţia calculării şi reţinerii impozitului pe veniturile sub formă de dividende revine persoanelor juridice, odată cu plata dividendelor/sumelor reprezentând câştigul obţinut ca urmare a deţinerii de titluri de participare de către acţionari/asociaţi/investitori. Termenul de virare a impozitului este până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se face plata. În cazul dividendelor/câştigurilor obţinute ca urmare a deţinerii de titluri de participare, distribuite, dar care nu au fost plătite acţionarilor/asociaţilor/investitorilor până la sfârşitul anului în care s-a aprobat distribuirea acestora, impozitul pe dividende/câştig se plăteşte până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor distribuirii. Impozitul datorat se virează integral la bugetul de stat”.

6.După articolul 97 se introduce un nou articol, art. 97^1, cu următorul cuprins:

„Art. 97^1: Stabilirea impozitului pentru unele venituri din dobânzi

(1) Prin excepţie de la prevederile art. 97 alin. (2), în cazul obligaţiunilor emise de societăţi, persoane juridice rezidente în România, pe pieţe de capital din afara României, veniturile sub formă de dobânzi plătite de societatea emitentă şi înregistrate în contul contribuabilului în cursul anului fiscal se impun cu o cotă de 10% din suma acestora.

(2) Impozitul pe veniturile sub formă de dobânzi se calculează de contribuabili pe baza declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, depusă potrivit prevederilor art. 122”.

7.Articolul 100 se modifică şi va avea următorul cuprins:

„Art. 100: Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii

(1) Venitul impozabil lunar din pensii se stabileşte prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 3.000 lei şi, după caz, a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate potrivit prevederilor titlului V – Contribuţii sociale obligatorii.

(2) Pentru sumele primite ca plată unică de către participanţii la fondurile de pensii administrate privat şi moştenitorii acestora, în conformitate cu prevederile Legii nr. 411/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, venitul impozabil este constituit din sumele care depăşesc contribuţiile nete ale participanţilor, la care fiecare fond de pensii acordă un singur plafon de venit neimpozabil stabilit conform prevederilor alin. (1) şi, după caz, deduce contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor titlului V – Contribuţii sociale obligatorii, în limita venitului impozabil.

(3) Pentru sumele primite ca plăţi eşalonate în rate de către participanţii la fondurile de pensii administrate privat şi moştenitorii acestora, în conformitate cu prevederile Legii nr. 411/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, venitul impozabil este constituit din sumele care depăşesc contribuţiile nete ale participanţilor, la care se aplică plafonul de venit neimpozabil stabilit conform prevederilor alin. (1) şi, după caz, se deduce contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor titlului V – Contribuţii sociale obligatorii, în limita venitului impozabil, pentru fiecare rată lunară de la fiecare fond de pensii.

(4) Pentru sumele primite ca plată unică de către participanţii la fondurile de pensii facultative şi/sau fondurile de pensii ocupaţionale şi moştenitorii acestora, în conformitate cu prevederile Legii nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Legii nr. 1/2020, cu modificările şi completările ulterioare, venitul impozabil este constituit din sumele care depăşesc contribuţiile nete ale participanţilor, la care fiecare fond de pensii acordă un singur plafon de venit neimpozabil stabilit conform prevederilor alin. (1) şi, după caz, deduce contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor titlului V – Contribuţii sociale obligatorii, în limita venitului impozabil.

(5) Pentru sumele primite ca plăţi eşalonate în rate de către participanţii la fondurile de pensii facultative şi/sau ocupaţionale, precum şi moştenitorii acestora, în conformitate cu prevederile Legii nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Legii nr. 1/2020, cu modificările şi completările ulterioare, venitul impozabil este constituit din sumele care depăşesc contribuţiile nete ale participanţilor, la care se aplică plafonul de venit neimpozabil stabilit conform prevederilor alin. (1) şi, după caz, se deduce contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor titlului V – Contribuţii sociale obligatorii, în limita venitului impozabil, pentru fiecare rată lunară de la fiecare fond de pensii”.

8.La articolul 110, alineatele (2) şi (2^2) se modifică şi vor avea următorul cuprins:

„(2) Veniturile din jocuri de noroc se impozitează prin reţinere la sursă. Impozitul datorat se determină la fiecare plată, prin aplicarea următorului barem de impunere asupra fiecărui venit brut primit de un participant de la un organizator sau plătitor de venituri din jocuri de noroc:

Tranşe de venit brut – lei – Impozit – lei –
până la 10.000 inclusiv 4%
peste 10.000-66.750 inclusiv 400 + 20% pentru ceea ce depăşeşte suma de 10.000
peste 66.750 11.750 + 40% pentru ceea ce depăşeşte suma de 66.750

 

(2^2) Impozitul datorat în cazul veniturilor obţinute ca urmare a participării la jocurile de noroc caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, slot-machine şi lozuri, cu valoare mai mare decât plafonul neimpozabil de 66.750 lei, se determină prin aplicarea baremului prevăzut la alin. (2) asupra fiecărui venit brut primit de un participant, iar din rezultatul obţinut se scade suma de 11.750 lei”.

9.La articolul 114 alineatul (2), după litera m1) se introduce o nouă literă, lit. m2), cu următorul cuprins:

„m2) veniturile de orice fel, în bani sau în natură, primite ca urmare a predării metalelor feroase şi neferoase şi aliajelor acestora, din patrimoniul personal, încadrate ca deşeuri potrivit legii”.

10.La articolul 130, alineatul (2^1) se modifică şi va avea următorul cuprins:

„(2^1) Prin excepţie de la alin. (2), veniturile din pensii obţinute din străinătate, altele decât pensiile administrate privat, facultative sau ocupaţionale similare drepturilor reglementate prin Legea nr. 411/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, Legea nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv Legea nr. 1/2020, cu modificările şi completările ulterioare, se supun impozitării prin aplicarea cotei de impozit prevăzute la art. 64 alin. (1) asupra venitului brut anual diminuat cu suma lunară neimpozabilă prevăzută la art. 100 alin. (1) şi, după caz, contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată potrivit prevederilor titlului V – Contribuţii sociale obligatorii, calculate la nivelul anului, în limita venitului impozabil anual”.

11.La articolul 153 alineatul (1), litera f2) se abrogă.

(…)

17.La articolul 154 alineatul (1), litera h^1) se modifică şi va avea următorul cuprins:

„(1) Următoarele categorii de persoane fizice sunt exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate:

H^1) persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor şi/sau venituri din pensii, pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală;”

18.La articolul 154 alineatul (1), după litera h^1) se introduce o nouă literă, lit. h^2), cu următorul cuprins:

„(1) Următoarele categorii de persoane fizice sunt exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate:

H^2) persoanele fizice care au calitatea de pensionari, pentru veniturile din pensii de până la suma de 3.000 lei lunar inclusiv, pentru care nu se datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate”.

(…)

24.Articolul 157^4 se modifică şi va avea următorul cuprins:

„Art. 157^4: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f^4) şi f^5)

Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice prevăzute la art. 153 alin. (1) lit. f^4) şi f^5) o reprezintă cuantumul indemnizaţiei de şomaj sau, după caz, al altor drepturi de protecţie socială ori al indemnizaţiei de asigurări sociale de sănătate de care beneficiază conform prevederilor legale. ”

25.După articolul 1575 se introduc patru noi articole, art. 157^6-157^9, cu următorul cuprins:

„Art. 157^6: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din pensii prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. a2)

Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, în cazul persoanelor fizice care realizează venituri din pensii, se stabileşte prin deducerea din venitul din pensie a sumei lunare de 3.000 lei, pentru fiecare drept de pensie.

Art. 157^7: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. k)

Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri din indemnizaţii de natura celor prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. k) o reprezintă cuantumul indemnizaţiei de care acestea beneficiază conform legii.

Art. 157^8: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. l)

Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. l) o reprezintă cuantumul drepturilor de care acestea beneficiază conform legii.

Art. 157^9: Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate pentru persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. m)

Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. m) o reprezintă cuantumul drepturilor băneşti de care acestea beneficiază conform legii”.

(…)

37.Articolul 182 se modifică şi va avea următorul cuprins:

„Art. 182: Plata contribuţiei

Plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate potrivit dispoziţiilor art. 180 alin. (2) se efectuează în 2 tranşe, după cum urmează:

a) 25% din contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată, la data depunerii declaraţiei prin care se exercită opţiunea;

b) 75% din contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opţiunea”.

38.După articolul 182 se introduce un nou articol, art. 182^1, cu următorul cuprins:

„Art. 182^1: Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice pentru persoanele aflate în întreţinere

(1) Persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) pentru care datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate pot opta pentru plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, pentru persoanele prevăzute la art. 224 alin. (12) din Legea nr. 95/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

(2) Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care optează potrivit alin. (1), pentru fiecare persoană pentru care se exercită opţiunea, se determină prin aplicarea cotei prevăzute la art. 156 asupra bazei de calcul, reprezentând valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului în care se exercită opţiunea.

(3) Opţiunea prevăzută la alin. (1) se exercită oricând în cursul anului, prin depunerea Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, în care se evidenţiază contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată.

(4) Plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorate potrivit alin. (2) pentru fiecare persoană pentru care se exercită opţiunea se efectuează în 2 tranşe, după cum urmează:

a) 25% din contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată, la data depunerii declaraţiei prin care se exercită opţiunea;

b) 75% din contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată, până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui în care s-a exercitat opţiunea”.

(…)

42.La articolul 291, alineatele (1) şi (2) se modifică şi vor avea următorul cuprins:

„Art. 291

(1) Cota standard se aplică asupra bazei de impozitare pentru operaţiunile impozabile care nu sunt scutite de taxă sau care nu sunt supuse cotei reduse, iar nivelul acesteia este 21%.

(2) Cota redusă de 11% se aplică asupra bazei de impozitare pentru următoarele prestări de servicii şi/sau livrări de bunuri:

a) livrarea de medicamente de uz uman;

b) livrarea următoarelor bunuri: alimente, inclusiv băuturi, destinate consumului uman şi animal, animale şi păsări vii din specii domestice, ale căror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu excepţia:

1. băuturilor alcoolice;

2. băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202;

3. alimentelor cu zahăr adăugat, al căror conţinut total de zahăr este de minimum 10 g/100 g produs, altele decât laptele praf pentru nou-născuţi, sugari şi copii de vârstă mică;

4. suplimentelor alimentare definite de Legea nr. 56/2021 privind suplimentele alimentare, cu modificările şi completările ulterioare;

c) serviciile de alimentare cu apă şi de canalizare;

d) livrarea apei pentru irigaţii în agricultură;

e) livrarea de îngrăşăminte şi pesticide de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, altele decât cele prevăzute la lit. f), seminţe şi alte produse agricole destinate însămânţării sau plantării, precum şi prestările de servicii de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, prevăzute prin ordin comun al ministrului finanţelor şi al ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale;

f) livrarea de îngrăşăminte chimice şi de pesticide chimice de tipul celor utilizate în mod normal în producţia agricolă, prevăzute prin ordin comun al ministrului finanţelor şi al ministrului agriculturii şi dezvoltării rurale;

g) livrarea de manuale şcolare, cărţi, ziare şi reviste, pe suport fizic şi/sau pe cale electronică, cu excepţia celor care au, în totalitate sau în mod predominant, un conţinut video sau un conţinut muzical audio şi a celor destinate exclusiv sau în principal publicităţii;

h) serviciile constând în permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice şi botanice;

i) livrarea către persoanele fizice de lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 şi 4401 12 00, şi de rumeguş, deşeuri şi resturi de lemn aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 şi 4401 32 00; livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumeguşului, deşeurilor şi resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 şi 4401 49 00, realizată către persoanele fizice în calitate de utilizatori finali, pe baza unei declaraţii pe propria răspundere a beneficiarului;

j) livrarea către persoane juridice sau alte entităţi, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, inclusiv şcoli, spitale, dispensare medicale şi unităţi de asistenţă socială, de lemn de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 şi 4401 12 00, şi de rumeguş, deşeuri şi resturi de lemn, aglomerate sub formă de pelete din lemn, brichete din lemn sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 31 00 şi 4401 32 00; livrarea pentru utilizarea drept combustibil de încălzire a rumeguşului, deşeurilor şi resturilor de lemn neaglomerate, care se încadrează la codurile NC 4401 41 00 şi 4401 49 00, realizată către persoane juridice sau alte entităţi, indiferent de forma juridică de organizare a acestora, inclusiv şcoli, spitale, dispensare medicale şi unităţi de asistenţă socială, în calitate de utilizatori finali, pe baza unei declaraţii pe propria răspundere a beneficiarului;

k) livrarea de energie termică în sezonul rece, destinată următoarelor categorii de consumatori:

1. populaţie;

2. spitale publice şi private, reglementate conform Legii nr. 95/2006, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, unităţi de învăţământ publice şi private, definite conform Legii educaţiei naţionale nr. 1/2011, cu modificările şi completările ulterioare;

3. organizaţii neguvernamentale reglementate potrivit legii, precum şi unităţile de cult, astfel cum sunt reglementate de Legea nr. 489/2006privind libertatea religioasă şi regimul general al cultelor, republicată;

4. furnizori de servicii sociale, publici şi privaţi, acreditaţi, care prestează servicii sociale prevăzute în Nomenclatorul serviciilor sociale, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 867/2015pentru aprobarea Nomenclatorului serviciilor sociale, precum şi a regulamentelor-cadru de organizare şi funcţionare a serviciilor sociale, cu modificările şi completările ulterioare;

l) livrarea locuinţelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite. Terenul pe care este construită locuinţa include şi amprenta la sol a locuinţei. În sensul prezentului titlu, prin locuinţă livrată ca parte a politicii sociale se înţelege:

1. livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept cămine de bătrâni şi de pensionari;

2. livrarea de clădiri, inclusiv a terenului pe care sunt construite, destinate a fi utilizate drept case de copii şi centre de recuperare şi reabilitare pentru minori cu handicap;

m) cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcţie similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;

n) serviciile de restaurant şi de catering, cu excepţia băuturilor alcoolice, precum şi a băuturilor nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202”.

(…)

49.Anexa nr. 1 de la titlul VIII „Accize şi alte taxe speciale” se modifică şi va avea următorul cuprins:

„Nr. crt. Denumirea produsului sau a grupei de produse U.M. Acciza (lei/U.M.)
2024 2025 2026
0 1 2 3 4 5
Alcool şi băuturi alcoolice
1. Bere, din care: 4,62 5,30 5,83
1.1. Bere produsă de producătorii independenţi a căror producţie anuală nu depăşeşte 200 mii hl hl/1 grad Plato 2,54 2,92 3,21
2. Vinuri hl de produs
2.1. vinuri liniştite 0,00 10 11
2.2. vinuri spumoase 66,34 76,19 83,81
3. Băuturi fermentate, altele decât bere şi vinuri hl de produs
3.1. liniştite, din care: 555,58 638,03 701,83
3.1.1. cidru de mere şi de pere 0,00 10 11
3.1.2. hidromel obţinut prin fermentarea unei soluţii de miere în apă 0,00 10 11
3.1.3. obţinute din fructe de pădure, fără alte adaosuri de arome sau alcool 0,00 10 11
3.2. spumoase 66,34 76,19 83,81
3.2.1. cidru de mere şi de pere 0,00 10 11
4. Produse intermediare hl de produs 555,58 638,03 701,83
5. Alcool etilic, din care: hl de alcool pur 4.629,75 5.316,81 5.848,49
5.1. Alcool etilic produs de micile distilerii 2.314,87 2.658,39 2.924,23
Tutun prelucrat
6. Ţigarete 1.000 ţigarete 672,92 703,47 718,97
7. Ţigări şi ţigări de foi 1.000 buc. 591,25 620,00 634,00
8. Tutun de fumat fin tăiat, destinat rulării în ţigarete kg 591,25 620,00 634,00
9. Alte tutunuri de fumat kg 591,25 620,00 634,00
0 1 2 3 4 5
Produse energetice
10. Benzină cu plumb tonă 2.530,17 4.249,09 4.674,00
1.000 l 1.948,23 3.271,80 3.598,98
11. Benzină fără plumb tonă 2.151,13 3.612,54 3.973,79
1.000 l 1.656,36 2.781,64 3.059,80
12. Motorină tonă 1.796,53 3.017,04 3.318,74
1.000 l 1.518,04 2.549,35 2.804,29
13. Păcură tonă
13.1. utilizată în scop comercial 71,07 71,07 71,07
13.2. utilizată în scop necomercial 71,07 71,07 71,07
14. Gaz petrolier lichefiat tonă
14.1. utilizat drept combustibil pentru motor 607,70 607,70 607,70
14.2. utilizat drept combustibil pentru încălzire 537,76 537,76 537,76
14.3. utilizat în consum casnic*) 0,00 0,00 0,00
15. Gaz natural GJ
15.1. utilizat drept combustibil pentru motor 12,32 12,32 12,32
15.2. utilizat drept combustibil pentru încălzire
15.2.1. în scop comercial 0,81 0,81 0,81
15.2.2. în scop necomercial 1,52 1,52 1,52
16. Petrol lampant (kerosen) **)
16.1. utilizat drept combustibil pentru motor tonă 2.640,92 2.640,92 2.640,92
1.000 litri 2.112,73 2.112,73 2.112,73
16.2. utilizat drept combustibil pentru încălzire tonă 2.226,35 2.226,35 2.226,35
1.000 litri 1.781,07 1.781,07 1.781,07
17. Cărbune şi cocs GJ
17.1. utilizat în scopuri comerciale 0,71 0,71 0,71
17.2. utilizat în scopuri necomerciale 1,42 1,42 1,42
18. Electricitate MWh
18.1. Electricitate utilizată în scop comercial 2,37 2,37 2,37
18.2. Electricitate utilizată în scop necomercial 4,74 4,74 4,74

*) Prin gaze petroliere lichefiate utilizate în consum casnic se înţeleg gazele petroliere lichefiate, distribuite în butelii tip aragaz. Buteliile tip aragaz sunt acele butelii cu o capacitate de până la maximum 12,5 kg.

**) Petrolul lampant utilizat drept combustibil de persoanele fizice nu se accizează.”

(…)

Art. IX

– Articolul 17 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 158/2005 privind concediile şi indemnizaţiile de asigurări sociale de sănătate, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.074 din 29 noiembrie 2005, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1.Alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins:

„Art. 17

(1) Cuantumul brut lunar al indemnizaţiei pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de boli obişnuite sau de accidente în afara muncii se determină raportat la fiecare episod de boală, după cum urmează:

a) prin aplicarea procentului de 55% asupra bazei de calcul stabilite conform art. 10 pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă de până la 7 zile de incapacitate temporară de muncă;

b) prin aplicarea procentului de 65% asupra bazei de calcul stabilite conform art. 10 pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă cuprinsă între 8 şi 14 zile de incapacitate temporară de muncă;

c) prin aplicarea procentului de 75% asupra bazei de calcul stabilite conform art. 10 pentru certificatele de concediu medical eliberate pentru o perioadă de peste 15 zile de incapacitate temporară de muncă”.

2.După alineatul (1) se introduce un nou alineat, alin. (1^1), cu următorul cuprins:

„(1^1) Cuantumul brut lunar al indemnizaţiei pentru incapacitate temporară de muncă pentru bolile cardiovasculare stabilite în condiţiile art. 13 alin. (3) lit. a) se determină prin aplicarea procentului de 75% asupra bazei de calcul stabilite conform art. 10”.

Art. X

Prevederile art. VIII şi IX intră în vigoare la data de 1 august 2025.

(…)

Art. XVIII

(1) Prin derogare de la prevederile art. 21 alin. (2)-(6) din Legea-cadru nr. 153/2017, cu modificările şi completările ulterioare, în anul 2026, munca suplimentară efectuată peste durata normală a timpului de lucru de către personalul din sectorul bugetar încadrat în funcţii de execuţie, de conducere şi de înalţi funcţionari publici, precum şi munca prestată în zilele de repaus săptămânal, de sărbători legale şi în celelalte zile în care, în conformitate cu reglementările în vigoare, nu se lucrează în cadrul schimbului normal de lucru se compensează numai cu timp liber corespunzător acestora în următoarele 90 de zile după prestarea muncii suplimentare.

(2) Prin excepţie de la prevederile alin. (1), în anul 2026, pentru activitatea desfăşurată de personalul militar, poliţiştii şi poliţiştii de penitenciare din instituţiile publice de apărare, ordine publică şi securitate naţională în zilele de repaus săptămânal, de sărbători legale şi în celelalte zile în care, în conformitate cu reglementările în vigoare, nu se lucrează, precum şi pentru munca suplimentară, care nu se poate compensa cu timp liber corespunzător, prestată peste programul normal de lucru de către aceste categorii de personal în cadrul activităţilor deosebite cu caracter operativ sau neprevăzut în domeniul ordinii şi siguranţei publice, în respectarea regimului frontierei de stat a României ori în situaţii de urgenţă, se acordă drepturile prevăzute de legislaţia în vigoare în luna decembrie 2025. Plata drepturilor pentru munca suplimentară prestată în cadrul activităţilor deosebite cu caracter operativ sau neprevăzut se efectuează dacă munca astfel prestată nu a fost compensată cu timp liber corespunzător în termen de 90 de zile de la momentul prestării acesteia.

(3) Personalului militar din instituţiile de apărare şi securitate naţională care execută serviciul de luptă permanent, desfăşoară activităţi deosebite cu caracter operativ sau neprevăzut, precum şi în situaţii de urgenţă i se aplică, în mod corespunzător, prevederile alin. (2).

(4) Pentru acordarea drepturilor stabilite la alin. (2), prevederile art. III alin. (5)-(10) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare în domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscală, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea şi completarea unor acte normative, precum şi pentru prorogarea unor termene, cu modificările şi completările ulterioare, se aplică în mod corespunzător şi în anul 2026.

(5) În anul 2026, pentru personalul prevăzut la alin. (2) şi (3), aplicarea art. III alin. (71) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 115/2023, cu modificările şi completările ulterioare, se efectuează fără a depăşi limita maximă prevăzută la art. 21 alin. (4) din Legea-cadru nr. 153/2017, cu modificările şi completările ulterioare.

(6) Comandanţii/Şefii de unităţi asigură o planificare lunară echilibrată a programului de lucru în ture/schimburi, în zilele de repaus săptămânal, de sărbători legale şi în celelalte zile în care, în conformitate cu reglementările în vigoare, nu se lucrează, pentru personalul din subordine din cadrul aceleiaşi formaţiuni. Planificarea lunară echilibrată a programului de lucru în ture/schimburi, în zilele de repaus săptămânal, de sărbători legale şi în celelalte zile în care, în conformitate cu reglementările legale, nu se lucrează, se realizează astfel încât o persoană să efectueze, în acest mod de lucru, maximum 40% din durata normală a timpului de lucru lunar.

(7) Ordonatorii de credite au obligaţia de a dispune măsuri pentru asigurarea cu prioritate a timpului liber corespunzător muncii suplimentare prestate, în condiţiile legii, fără afectarea gradului de eficienţă a misiunilor. În cazul prestării muncii suplimentare, plata drepturilor prevăzute la alin. (2) se efectuează cu aprobarea ordonatorului ierarhic superior, pe baza unui raport justificativ al ordonatorului de credite sau, după caz, al comandantului/şefului unităţii la nivelul căreia s-a prestat munca suplimentară, în care sunt prezentate motivele pentru care nu a fost posibilă acordarea timpului liber corespunzător.

(8) În aplicarea prevederilor alin. (7), procedurile specifice fiecărei instituţii publice de apărare, ordine publică şi securitate naţională se aprobă prin ordin al ordonatorului principal de credite.

(9) În anul 2026, pentru personalul din instituţiile şi autorităţile publice, astfel cum sunt definite la art. 2 alin. (1) pct. 30 din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare, şi la art. 2 alin. (1) pct. 39 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare, inclusiv activităţile finanţate integral din venituri proprii, înfiinţate pe lângă instituţiile publice, nu beneficiază la încetarea raporturilor de muncă sau de serviciu de compensarea în bani a concediilor neefectuate aferente anului 2026.

(…)

Art. XXIII

(1) Plata sumelor prevăzute prin hotărâri judecătoreşti definitive având ca obiect acordarea unor drepturi de natură salarială stabilite în favoarea personalului din instituţiile şi autorităţile publice, devenite executorii în perioada 1 ianuarie 2026-31 decembrie 2026, se va realiza astfel:

a) în primul an de la data la care hotărârea judecătorească devine executorie se plăteşte 5% din valoarea titlului executoriu;

b) în al doilea an de la data la care hotărârea judecătorească devine executorie se plăteşte 10% din valoarea titlului executoriu;

c) în al treilea an de la data la care hotărârea judecătorească devine executorie se plăteşte 25% din valoarea titlului executoriu;

d) în al patrulea an de la data la care hotărârea judecătorească devine executorie se plăteşte 25% din valoarea titlului executoriu;

e) în al cincilea an de la data la care hotărârea judecătorească devine executorie se plăteşte 35% din valoarea titlului executoriu.

(2) Procedura de plată eşalonată prevăzută la alin. (1) se aplică şi în ceea ce priveşte plata sumelor prevăzute prin hotărâri judecătoreşti devenite executorii în perioada 1 ianuarie 2026-31 decembrie 2026, având ca obiect acordarea unor drepturi reprezentând diurnă, cazare, hrană sau facilitarea legăturii cu familia, prevăzute de legislaţia privind participarea forţelor armate la misiuni şi operaţii în afara teritoriului statului român.

(3) Procedura de plată eşalonată prevăzută la alin. (1) se aplică şi în ceea ce priveşte plata sumelor prevăzute prin hotărâri judecătoreşti devenite executorii în perioada 1 ianuarie 2026-31 decembrie 2026, având ca obiect acordarea de daune-interese moratorii sub forma dobânzii legale pentru plata eşalonată a sumelor prevăzute în titluri executorii având ca obiect acordarea unor drepturi salariale personalului din instituţiile şi autorităţile publice.

(4) În cursul termenului prevăzut la alin. (1), orice procedură de executare silită se suspendă de drept.

(5) La sumele eşalonate conform alin. (1) se acordă dobânda legală remuneratorie, calculată de la data la care hotărârea judecătorească a rămas executorie.

(6) Prin ordin al ordonatorilor principali de credite se stabileşte procedura de efectuare a plăţii titlurilor executorii, cu respectarea termenelor prevăzute la alin. (1).

(7) Nerespectarea prevederilor alin. (1)-(6) de către ordonatorul principal de credite şi conducătorul compartimentului financiar-contabil constituie abatere disciplinară şi se sancţionează conform legii.

(…)

Art. LX

Prin derogare de la prevederile art. 149 alin. (21) şi (22) din Legea nr. 199/2023, cu modificările şi completările ulterioare, începând cu data de 1 august 2025 şi până la începutul anului universitar 2028-2029, valoarea costului standard pentru fondul de burse şi protecţie socială în lei/lună/student este echivalentul a 10% din salariul de bază minim net pe ţară garantat în plată. Costul standard pentru constituirea fondului de burse şi protecţie socială a studenţilor se alocă pe perioada desfăşurării activităţilor didactice prin care se înţelege cursuri, seminare, laboratoare, proiecte, activităţi practice, sesiuni de examene, conform graficului activităţilor, doar pentru studenţii de la învăţământul cu frecvenţă înmatriculaţi pe locurile finanţate de la bugetul de stat.

(…)

Art. LXII

Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 439 din 26 iunie 2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

5.La articolul 10, alineatul (5^1) se modifică şi va avea următorul cuprins:

„(5^1) Veniturile din contribuţiile organizatorilor jocurilor de noroc licenţiaţi încasate de către O.N.J.N. se virează în procent de 85% către bugetul de stat, din conturile de venituri bugetare în care acestea au fost încasate, în termen de 5 zile lucrătoare ale lunii următoare încasării, iar procentul de 15% rămas din totalul sumelor încasate este utilizat pentru activitatea finanţată din venituri proprii. Veniturile încasate din aceste contribuţii se utilizează pentru finanţarea cheltuielilor curente şi de capital ale activităţii prevăzute la alin. (4), respectiv pentru prevenirea dependenţei de jocuri de noroc, pentru activităţile şi programele de protecţie a minorilor sau a altor grupuri vulnerabile, din punct de vedere social şi economic, împotriva jocurilor de noroc, prevenirea şi tratamentul dependenţei de jocuri de noroc, pentru reclamă şi publicitate privind prevenirea dependenţei de jocuri de noroc şi promovarea jocului responsabil, realizarea infrastructurii IT – hardware şi software, care va cuprinde baza de date realizată la nivel naţional în scopul combaterii şi prevenţiei adicţiei de jocuri de noroc referitoare la persoanele autoexcluse şi indezirabile, o linie de comunicare de tip telverde, precum şi pentru realizarea sistemelor informatice şi a proceselor de digitalizare necesare activităţii de autorizare, monitorizare, supraveghere şi control ale O.N.J.N.”.

Anexe

ANEXA nr. 1:

(- Anexa nr. 2 la titlul VIII al Legii nr. 227/2015)

Nr. crt. Denumirea produsului U.M Acciza (lei/U.M.)
2024 2025 2026
0 1 2 3 4 5
1 Lichid cu sau fără nicotină ml 0,81 1,09 1,31
2 Produse care conţin tutun, destinate inhalării fără ardere kg 1.094,93 1.172,45 1.198,28
3 Produse destinate inhalării fără ardere, care conţin înlocuitori de tutun, cu sau fără nicotină kg 1.094,93 1.172,45 1.198,28
4 Băuturi nealcoolice cu zahăr adăugat pentru care nivelul total de zahăr este cuprins între 5 g-8 g/100 ml hl 40 44 48,4
5 Băuturi nealcoolice cu zahăr adăugat pentru care nivelul total de zahăr este peste 8 g/100 ml hl 60 66 72,6
6 Produse cu nicotină, care nu conţin tutun, destinate consumului pe cale orală kg 115 120,5 126

 

ANEXA nr. 2: NIVELUL tarifului de utilizare a drumurilor naţionale

(- Anexa nr. 1 la Ordonanţa Guvernului nr. 15/2002)

Categorie Tip vehicul Durata de utilizare a reţelei de drumuri naţionale din România Tarif (euro) (TVA inclus)
A Autoturisme 1 zi 3,5
10 zile 6,0
30 de zile 9,5
60 de zile 15,0
12 luni 50,0
B Vehicul de transport marfă cu MTMA mai mică sau egală cu 3,5 tone 1 zi 8,6
10 zile 11,5
30 de zile 18,2
60 de zile 28,8
12 luni 96,0
C Vehicul de transport marfă cu MTMA mai mare de 3,5 tone şi mai mică sau egală cu 7,5 tone 1 zi 4,0
7 zile 16,0
30 de zile 32,0
12 luni 320,0
D Vehicul de transport marfă cu MTMA mai mare de 7,5 tone şi mai mică decât 12,0 tone 1 zi 7,0
7 zile 28,0
30 de zile 56,0
12 luni 560,0
E Vehicul de transport marfă cu MTMA mai mare sau egală cu 12,0 tone, cu maximum 3 axe (inclusiv) 1 zi 9,0
7 zile 36,0
30 de zile 72,0
12 luni 720,0
F Vehicul de transport marfă cu MTMA mai mare sau egală cu 12,0 tone, cu minimum 4 axe (inclusiv) 1 zi 11,0
7 zile 55,0
30 de zile 121,0
12 luni 1.210,0
G Vehicul de transport persoane cu mai mult de 9 locuri pe scaune (inclusiv conducătorul auto) şi maximum 23 de locuri pe scaune (inclusiv conducătorul auto) 1 zi 4,0
7 zile 16,0
30 de zile 32,0
12 luni 320,0
H Vehicul de transport persoane cu mai mult de 23 de locuri pe scaune (inclusiv conducătorul auto) 1 zi 7,0
7 zile 28,0
30 de zile 56,0
12 luni 560,0

 

ANEXA nr. 3: CUANTUMUL amenzii contravenţionale aplicate utilizatorilor în cazul lipsei rovinietei valabile

(- Anexa nr. 2 la Ordonanţa Guvernului nr. 15/2002)

Tipul vehiculului Cuantumul amenzii contravenţionale (lei)
Minim Maxim
A Autoturisme 500 1.000
B Vehicule de transport marfă cu MTMA mai mică sau egală cu 3,5 tone 950 1.900
C Vehicule de transport marfă cu MTMA mai mare de 3,5 tone şi mai mică sau egală cu 7,5 tone 1.550 3.100
D Vehicule de transport marfă cu MTMA mai mare de 7,5 tone şi mai mică decât 12,0 tone 2.750 5.500
E Vehicule de transport marfă cu MTMA mai mare sau egală cu 12,0 tone, cu maximum 3 axe (inclusiv) 3.550 7.100
F Vehicule de transport marfă cu MTMA mai mare sau egală cu 12,0 tone, cu minimum 4 axe (inclusiv) 5.950 11.900
G Vehicule de transport persoane cu mai mult de 9 locuri pe scaune (inclusiv conducătorul auto) şi maximum 23 de locuri pe scaune (inclusiv conducătorul auto) 1.550 3.100
H Vehicule de transport persoane cu mai mult de 23 de locuri pe scaune (inclusiv conducătorul auto) 2.750 5.500

 

DOWNLOAD FULL ARTICLE

Lasă un răspuns