Cod de procedură fiscală – modificări (O.U.G. nr. 71/2025)

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la articolul 286, după litera aa) se introduc patru noi litere, lit. bb)-ee), cu următorul cuprins:

„Art. 286: Definiţii

În sensul prezentului capitol, termenii şi expresiile de mai jos au următoarea semnificaţie:

bb) venituri din dividende vărsate prin intermediul unor conturi, altele decât cele de custodie – dividende sau alte venituri considerate drept dividende în statul membru al plătitorului, care sunt plătite sau creditate în alt cont decât un cont de custodie, astfel cum este definit în anexa nr. 1 secţiunea VIII subsecţiunea C pct. 3;

cc) produse de asigurări de viaţă neacoperite de alte instrumente juridice ale Uniunii Europene privind schimbul de informaţii şi de alte măsuri similare – contracte de asigurare, altele decât contractele de asigurare cu valoare de răscumpărare care fac obiectul raportării în conformitate cu anexa nr. 1 secţiunea I, în care beneficiile din contracte sunt plătibile în cazul decesului unui deţinător de poliţă de asigurare;

dd) adresă a registrului distribuit – adresa unui registru distribuit, astfel cum este definită în Regulamentul (UE) 2023/1.114 al Parlamentului European şi al Consiliului din 31 mai 2023 privind pieţele criptoactivelor şi de modificare a Regulamentelor (UE) nr. 093/2010 şi (UE) nr. 1.095/2010 şi a Directivelor 2013/36/UE şi (UE) 2019/1.937;

ee) client – în sensul art. 291^4, orice intermediar sau contribuabil relevant care primeşte servicii, inclusiv asistenţă, consiliere, îndrumare sau orientări, din partea unui intermediar care trebuie să respecte privilegiul profesional legal în legătură cu o modalitate transfrontalieră care face obiectul raportării”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, după articolul 291^5 se introduce un nou articol, art. 291^6, cu următorul cuprins:

„Art. 291^6: Domeniul de aplicare şi condiţiile pentru schimbul automat obligatoriu de informaţii raportate de Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori

(1) Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori trebuie să îndeplinească cerinţele de raportare şi procedurile de diligenţă fiscală prevăzute în secţiunile II şi III din anexa nr. 6. Formularul utilizat de Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori pentru îndeplinirea cerinţelor de raportare se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.

(2) În temeiul cerinţelor de raportare aplicabile şi al procedurilor de diligenţă fiscală prevăzute în secţiunile II şi III din anexa nr. 6, autoritatea competentă din România comunică informaţiile menţionate la alin. (3) aferente perioadelor impozabile care încep la 1 ianuarie 2026, prin intermediul unui schimb automat şi în termenul stabilit la alin. (5), către autorităţile competente din toate celelalte state membre, în conformitate cu măsurile practice adoptate în temeiul art. 304.

(3) Autoritatea competentă din România comunică următoarele informaţii cu privire la fiecare persoană care face obiectul raportării:

a) numele, adresa, statul membru sau statele membre de rezidenţă, după caz, numărul (numerele) de identificare fiscală (NIF) şi, în cazul unei persoane fizice, data şi locul naşterii fiecărui Utilizator care face obiectul raportării, iar în cazul oricărei entităţi care, după aplicarea procedurilor de diligenţă fiscală prevăzute în secţiunea III din anexa nr. 6, este identificată ca având una sau mai multe Persoane care Exercită Controlul care sunt persoane care fac obiectul raportării, numele, adresa, statul membru sau statele membre de rezidenţă, după caz, şi numărul (numerele) de identificare fiscală (NIF) ale entităţii, precum şi numele, adresa, statul membru sau statele membre de rezidenţă, după caz, numărul (numerele) de identificare fiscală (NIF) şi data şi locul naşterii fiecărei persoane care face obiectul raportării, împreună cu rolul (rolurile) în temeiul căruia (cărora) fiecare persoană care face obiectul raportării este o Persoană care Exercită Controlul asupra entităţii. În cazul în care Furnizorul de Servicii de Criptoactive Raportor raportează unei autorităţi competente care utilizează un Serviciu de Identificare şi se bazează pe confirmarea directă a identităţii şi a rezidenţei Persoanei care face obiectul raportării prin intermediul unui Serviciu de Identificare pus la dispoziţie de un stat membru sau de Uniunea Europeană pentru a stabili identitatea şi rezidenţa fiscală a Persoanei care face obiectul raportării, informaţiile ce se raportează de către autoritatea competentă cu privire la Persoana care face obiectul sunt: numele, identificatorul din Serviciul de Identificare şi statul membru emitent, precum şi rolul (rolurile) în virtutea căruia (cărora) fiecare Persoană care face obiectul raportării este o Persoană care Exercită Controlul asupra Entităţii;

b) numele, adresa, numărul de identificare fiscală (NIF) şi, dacă este disponibil, numărul individual de identificare menţionat la alin. (10) şi Identificatorul global al entităţii juridice ale Furnizorului de Servicii de Criptoactive Raportor;

c) pentru fiecare tip de Criptoactiv care face obiectul raportării şi cu care Furnizorul de Servicii de Criptoactive Raportor a efectuat Tranzacţii care fac obiectul raportării în cursul anului calendaristic relevant sau al altei perioade de raportare adecvate, dacă este cazul:

1. denumirea completă a tipului de Criptoactiv care face obiectul raportării;
2. suma brută agregată plătită, numărul agregat de unităţi şi numărul de Tranzacţii care fac obiectul raportării în contextul achiziţiilor în schimbul monedei fiduciare;
3. suma brută agregată încasată, numărul agregat de unităţi şi numărul de Tranzacţii care fac obiectul raportării în contextul vânzărilor în schimbul monedei fiduciare;
4. valoarea justă de piaţă agregată, numărul agregat de unităţi şi numărul de Tranzacţii care fac obiectul raportării în contextul achiziţiilor în schimbul altor Criptoactive care fac obiectul raportării;
5. valoarea justă de piaţă agregată, numărul agregat de unităţi şi numărul de Tranzacţii care fac obiectul raportării în contextul vânzărilor în schimbul altor Criptoactive care fac obiectul raportării;
6. valoarea justă de piaţă agregată, numărul agregat de unităţi şi numărul de Tranzacţii de Plată cu Amănuntul care fac obiectul raportării;
7. valoarea justă de piaţă agregată, numărul agregat de unităţi şi numărul de Tranzacţii care fac obiectul raportării, defalcate pe tipuri de transfer, în cazul în care acestea sunt cunoscute de Furnizorul de Servicii de Criptoactive Raportor, în cazul acelor Transferuri către Utilizatorul care face obiectul raportării care nu intră sub incidenţa pct. 2 şi 4;
8. valoarea justă de piaţă agregată, numărul agregat de unităţi şi numărul de Tranzacţii care fac obiectul raportării, defalcate pe tipuri de transfer, în cazul în care acestea sunt cunoscute de Furnizorul de Servicii de Criptoactive Raportor, în cazul acelor Transferuri din partea Utilizatorului care fac obiectul raportării care nu intră sub incidenţa pct. 3, 5 şi 6;
9. valoarea justă de piaţă agregată, precum şi numărul agregat de unităţi de Transferuri efectuate de Furnizorul de Servicii de Criptoactive Raportor către adresele registrelor distribuite, menţionate în Regulamentul (UE) 2023/1.114, despre care nu se ştie că ar fi asociate cu un furnizor de servicii de active virtuale sau cu o instituţie financiară.
10. Suma plătită sau încasată prevăzută la lit. c) pct. 2 şi 3 se raportează în moneda fiduciară în care a fost plătită sau încasată. În cazul în care sumele au fost plătite sau încasate în mai multe monede fiduciare, sumele se comunică într-o singură monedă, convertită la momentul fiecărei tranzacţii care face obiectul raportării, într-un mod aplicat consecvent de către Furnizorul de Servicii de Criptoactive Raportor.
11. Valoarea justă de piaţă prevăzută la lit. c) pct. 4-9 se determină şi se comunică într-o singură monedă fiduciară, evaluată la momentul fiecărei Tranzacţii care face obiectul raportării într-un mod aplicat consecvent de către Furnizorul de Servicii de Criptoactive Raportor.
12. În cadrul informaţiilor comunicate se specifică Moneda Fiduciară în care este raportată fiecare sumă.

(4) În cazul în care un Furnizor de Servicii de Criptoactive Raportor comunică informaţii incorecte sau incomplete în ceea ce priveşte Utilizatorul său de Criptoactive, autoritatea competentă din România îi transmite o notificare acestuia pentru a-i furniza toate informaţiile necesare, în termen de 30 de zile de la comunicarea notificării, astfel încât să-şi poată îndeplini obligaţia prevăzută la alin. (3).

(5) Comunicarea în temeiul alin. (3) se efectuează prin intermediul formularului-tip electronic prevăzut la art. 303 alin. (5), anual, în termen de 9 luni de la sfârşitul anului calendaristic sau a altei perioade de raportare adecvate la care se referă informaţiile. Primele informaţii se comunică pentru anul calendaristic relevant sau pentru altă perioadă de raportare adecvată începând cu 1 ianuarie 2026.

(6) În cazul în care un Utilizator de Criptoactive nu furnizează informaţiile prevăzute în secţiunea III din anexa nr. 6 nici după primirea a două atenţionări transmise ulterior solicitării iniţiale din partea Furnizorului de Servicii de Criptoactive Raportor, dar nu înainte de expirarea unui termen de 60 de zile de la solicitarea iniţială, Furnizorul de Servicii de Criptoactive Raportor nu îi permite Utilizatorului de Criptoactive să efectueze Tranzacţii de Schimb.

(7) Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori trebuie să păstreze evidenţa măsurilor întreprinse şi a oricăror informaţii pe care s-au bazat în îndeplinirea procedurilor de raportare şi a procedurilor de diligenţă fiscală prevăzute în secţiunile II şi III din anexa nr. 6. Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori păstrează aceste evidenţe pentru o perioadă suficient de lungă şi, în orice caz, pentru cel puţin cinci ani, dar nu mai mult de zece ani după încheierea perioadei în care Furnizorul de Servicii de Criptoactive Raportor are obligaţia de a raporta informaţiile în cazul în care informaţiile fac obiectul obligaţiei de raportare conform secţiunii II din anexa nr. 6.

(8) În vederea verificării respectării de către Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori a procedurilor de raportare şi de diligenţă fiscală prevăzute în secţiunile II şi III din anexa nr. 6, A.N.A.F. poate efectua verificări şi în acest sens. Procedurile administrative şi de punere în aplicare a prezentului alineat se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F.

(9) Prin ordin al preşedintelui A.N.A.F. se aprobă proceduri administrative de comunicare ulterioară cu Furnizorul de Servicii de Criptoactive Raportor în situaţiile în care informaţiile raportate sunt incorecte sau incomplete.

(10) Operatorul de Criptoactive care este un Furnizor de Servicii de Criptoactive Raportor, astfel cum este definit la secţiunea IV subsecţiunea B pct. 3 din anexa nr. 6, trebuie să se înregistreze la autoritatea competentă din România sau din oricare alt stat membru, determinată în conformitate cu secţiunea I subsecţiunea A pct. 2 lit. a), b), c) sau d) sau subsecţiunea B din anexa nr. 6, înainte de sfârşitul perioadei în care trebuie să raporteze informaţiile prevăzute la secţiunea II subsecţiunea B din anexa nr. 6, în vederea respectării procedurilor de raportare prevăzute la alin. (1). În cazul în care Operatorul de Criptoactive care este un Furnizor de Servicii de Criptoactive Raportor, astfel cum este definit la secţiunea IV subsecţiunea B pct. 3 din anexa nr. 6, solicită să se înregistreze la autoritatea competentă din România, aceasta îi alocă un număr individual de identificare şi notifică acest număr autorităţilor competente din toate statele membre prin mijloace electronice. Un Operator de Criptoactive care este un Furnizor de Servicii de Criptoactive Raportor poate alege să se înregistreze la autoritatea competentă dintr-un singur stat membru. Fără a aduce atingere, un Operator de Criptoactive care este un Furnizor de Servicii de Criptoactive Raportor, astfel cum este definit în secţiunea IV subsecţiunea B pct. 3 din anexa nr. 6, nu se înregistrează la autoritatea competentă a unui stat membru în care Operatorul de Criptoactive respectiv nu are obligaţia de a îndeplini cerinţele de raportare şi de diligenţă fiscală prevăzute în secţiunile II şi, respectiv, III în temeiul secţiunii I subsecţiunile C, D, E, F, G sau H din anexa nr. 6, în temeiul faptului că cerinţele respective sunt îndeplinite de către Operatorul de Criptoactive respectiv în orice alt stat membru.

(11) Autoritatea competentă din România poate să reînregistreze un Operator de Criptoactive care are obligaţia de raportare a cărui înregistrare a fost revocată în conformitate cu alin. (17) numai dacă acesta furnizează garanţii adecvate privind angajamentul său, respectiv declaraţii pe propria răspundere şi garanţii financiare, de a respecta cerinţele de raportare din Uniunea Europeană, inclusiv orice cerinţă de raportare neîndeplinită.

(12) Prevederile alin. (10) nu se aplică Furnizorilor de Servicii de Criptoactive Raportori definiţi conform secţiunii IV subsecţiunea B pct. 1 din anexa nr. 6.

(13) Autoritatea competentă care acordă autorizaţia Furnizorilor de Servicii de Criptoactive în conformitate cu Regulamentul (UE) 2023/1.114 comunică, în mod regulat şi cel târziu până la data de 31 decembrie a anului calendaristic relevant sau a altei perioade de raportare, A.N.A.F. o listă a tuturor Furnizorilor de Servicii de Criptoactive autorizaţi.

(14) În cazul în care Operatorul de Criptoactive care are obligaţia de raportare alege să se înregistreze în România, conform alin. (10), comunică autorităţii competente din România următoarele informaţii:

a) numele;

b) adresa poştală;

c) adresele electronice, inclusiv site-urile web;

d) orice NIF care s-a emis Operatorului de Criptoactive;

e) statele membre în care Utilizatorii care fac obiectul Raportării sunt rezidenţi în sensul secţiunii III subsecţiunile A şi B din anexa nr. 6;

f) orice Jurisdicţie Calificată din afara Uniunii Europene menţionată la secţiunea I subsecţiunile C, D, E, F sau H din anexa nr. 6.

(15) După înregistrare, Operatorul de Criptoactive informează autoritatea competentă din România cu privire la orice modificări ale informaţiilor prevăzute la alin. (14).

(16) Autoritatea competentă din România informează de îndată Comisia cu privire la orice Operator de Criptoactive, în sensul secţiunii IV subsecţiunii B pct. 2 din anexa nr. 6, care are utilizatori care fac obiectul Raportării rezidenţi în Uniune fără să fie înregistrat în conformitate cu prezentul articol.

(17) Dacă un Operator de Criptoactive care are obligaţia de raportare nu respectă obligaţia de înregistrare sau dacă înregistrarea sa a fost revocată în conformitate cu alin. (18), autoritatea competentă din România ia măsuri efective, proporţionale şi disuasive, fără a aduce atingere art. 336 alin. (1) lit. nn) şi alin. (2) lit. v), pentru a asigura conformarea cu prevederile prezentului articol. Autoritatea competentă din România împreună cu toate celelalte autorităţi ale statelor membre îşi coordonează acţiunile menite să asigure conformitatea, inclusiv, în ultimă instanţă, să împiedice Operatorul de Criptoactive care are obligaţia de raportare să îşi desfăşoare activitatea în cadrul Uniunii Europene.

(18) Dacă un Operator de Criptoactive care are obligaţia de raportare în sensul secţiunii II subsecţiunea B din anexa nr. 6 nu respectă obligaţia de raportare prevăzută în anexa nr. 6, după două atenţionări din partea autorităţii competente din România, fără a aduce atingere art. 336 alin. (1) şi (2), aceasta îi revocă înregistrarea efectuată în temeiul alin. (10). Înregistrarea se revocă cel târziu după expirarea unui termen de 90 de zile, dar nu înainte de expirarea unui termen de 30 de zile de la a doua atenţionare.

(19) În situaţia prevăzută la alin. (17), Autoritatea competentă din România solicită furnizorilor de reţele sau servicii de comunicaţii electronice oprirea accesului la site-ul sau aplicaţia Operatorului de Criptoactive care are obligaţia de raportare în sensul subsecţiunii B a secţiunii II din anexa nr. 6, până când operatorul respectiv se înregistrează în România sau într-un alt stat membru.

(20) Furnizorii de reţele sau servicii de comunicaţii electronice sunt obligaţi să oprească accesul la site-ul sau aplicaţia Operatorului de criptoactive care are obligaţia de raportare în sensul subsecţiunii B a secţiunii II din anexa nr. 6, în termen de 24 de ore de la data primirii solicitării prevăzute la alin. (19).

(21) Atunci când Operatorul de criptoactive pentru care se aplică măsura prevăzută la alin. (19) se înregistrează în România sau în alt stat membru, autoritatea competentă din România notifică furnizorii de reţele sau servicii de comunicaţii electronice pentru a restabili accesul la site-ul sau aplicaţia Operatorului de criptoactive în termen de 24 de ore de la notificare.

(22) Autoritatea competentă din România elimină un Operator de Criptoactive din registrul Operatorilor de Criptoactive în următoarele cazuri:

a) Operatorul de Criptoactive informează autoritatea competentă din România cu privire la faptul că nu mai are Utilizatori care fac obiectul Raportării în Uniunea Europeană;

b) în absenţa unei notificări conform lit. a) există motive pentru a presupune că activitatea Operatorului de Criptoactive a încetat;

c) Operatorul de Criptoactive nu mai îndeplineşte condiţiile prevăzute în secţiunea IV subsecţiunea B pct. 2 din anexa nr. 6;

d) autoritatea competentă din România a revocat înregistrarea în temeiul alin. (17).

(23) Autoritatea competentă poate solicita, motivat, Comisiei Europene să stabilească, prin intermediul unor acte de punere în aplicare, dacă informaţiile care trebuie să facă obiectul schimbului automat de informaţii în temeiul unui acord între autoritatea competentă din România şi o jurisdicţie din afara Uniunii Europene corespund celor indicate în secţiunea II punctul B din anexa nr. 6, în sensul secţiunii IV subsecţiunea F pct. 5 din aceeaşi anexă.

(24) În cazul în care autoritatea competentă din România solicită măsura prevăzută la alin. (23) trimite Comisiei Europene o cerere motivată.

(25) La solicitarea Comisiei Europene, Autoritatea competentă din România transmite informaţii suplimentare necesare pentru evaluarea cererii prevăzute la alin. (23).

(26) A.N.A.F. emite şi publică pe pagina de internet proprie ghidul prin care detaliază aspectele referitoare la anexa nr. 6, cu luarea în considerare a comentariilor la Cadrul de raportare privind criptoactivele publicat de Organizaţia pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, după articolul 305 se introduce un nou articol, art. 305^1, cu următorul cuprins:

„Art. 305^1

(1) România se asigură că unei entităţi raportoare i se permite să obţină confirmarea prin mijloace electronice a valabilităţii informaţiilor referitoare la NIF al oricărui contribuabil care face obiectul schimbului de informaţii în temeiul art. 291-291^6. Confirmarea informaţiilor referitoare la NIF poate fi solicitată numai în scopul validării corectitudinii datelor menţionate la art. 291 alin. (1) şi (4), art. 291^1 alin. (8), art. 291^3 alin. (3), art. 291^4 alin. (19), art. 291^5 alin. (2) şi art. 291^6 alin. (3).

(2) Autoritatea competentă din România ia măsurile necesare pentru a impune ca NIF al persoanelor sau entităţilor raportate, emis de statul membru de rezidenţă, să fie raportat de entitatea raportoare sau de persoana raportoare şi să fie comunicat acesteia atunci când se impune.

(3) Pentru perioadele impozabile care încep la 1 ianuarie 2030 sau ulterior acestei date, autoritatea competentă din România ia măsurile necesare pentru a impune obligaţia ca NIF al rezidenţilor emis de statul membru de rezidenţă să fie raportat, atunci când este posibil, în ceea ce priveşte informaţiile menţionate la art. 291 alin. (1) lit. a), b) şi d), în măsura în care aceste informaţii se referă la categorii de venituri şi de capital cu privire la care ar fi fost comunicate informaţii chiar dacă NIF nu ar fi fost disponibil.

(4) Pentru perioadele impozabile care încep la 1 ianuarie 2028 sau ulterior acestei date, autoritatea competentă din România ia măsurile necesare pentru a impune obligaţia ca NIF al persoanelor şi entităţilor emise de statul membru de rezidenţă să fie raportat, atunci când este posibil, în ceea ce priveşte informaţiile menţionate la art. 291^1 alin. (8) lit. a) şi k), precum şi al persoanelor şi entităţilor raportate în ceea ce priveşte informaţiile menţionate la art. 291^3 alin. (3) lit. b) şi la art. 291^4 alin. (19) lit. h).

(5) Pentru perioadele impozabile care încep la 1 ianuarie 2028 sau ulterior acestei date, autoritatea competentă din România include, în cazul în care a fost obţinut, NIF al persoanelor şi entităţilor emis de statul membru de rezidenţă, în comunicarea informaţiilor menţionate la art. 291^1 alin. (8) lit. a) şi k), precum şi al persoanelor şi entităţilor raportate în comunicarea informaţiilor menţionate la art. 291^3 alin. (3) lit. b) şi la art. 291^4 alin. (19) lit. h).

(6) Procedurile administrative corespunzătoare ducerii la îndeplinire a prevederilor alin. (3)-(5) se aprobă prin ordin al preşedintelui A.N.A.F”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la articolul 336 alineatul (1), după litera jj) se introduc cinci noi litere, respectiv lit. kk)-oo), respectiv, după litera k^4) se introduce o nouă literă, lit. k^5), cu următorul cuprins:

„Art. 336: Contravenţii

(1) Constituie contravenţii următoarele fapte, dacă nu au fost săvârşite în astfel de condiţii încât să fie considerate, potrivit legii, infracţiuni:

kk) raportarea cu întârziere sau raportarea incorectă ori incompletă de către Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori a informaţiilor prevăzute la art. 291^6;

ll) neaplicarea de către Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori a procedurilor de diligenţă fiscală, a procedurilor de raportare, a procedurilor speciale de diligenţă fiscală, precum şi a procedurilor suplimentare de raportare şi de diligenţă fiscală prevăzute în anexa nr. 6;

mm) nerespectarea de către Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori a obligaţiei prevăzute la art. 291^6 alin. (7);

nn) nerespectarea de către Operatorii de criptoactive care au obligaţia de raportare a obligaţiei prevăzute la art. 291^6 alin. (14) şi (15);

oo) neraportarea de către Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori a informaţiilor prevăzute la art. 291^6.

(…)

k^5) cu amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei în cazul persoanelor juridice şi cu amendă de la 10.000 lei la 50.000 lei în cazul persoanelor fizice, în cazul săvârşirii faptei prevăzute la alin. (1) lit. ţ^5)”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la articolul 336 alineatul (2), după litera ţ) se introduc două noi litere, lit. u) şi v), cu următorul cuprins:

„(2) Contravenţiile prevăzute la alin. (1) se sancţionează astfel:

u) cu amendă de la 50.000 lei la 150.000 lei în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. kk), ll) şi oo);

v) cu amendă de la 20.000 lei la 100.000 lei în cazul săvârşirii faptelor prevăzute la alin. (1) lit. mm) şi nn)”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1 secţiunea VIII subsecţiunea A, după punctul 27 se introduc şase noi puncte, pct. 28-33, cu următorul cuprins:

„28. Termenul «monedă electronică (produs de monedă electronică specificat) » înseamnă orice produs care este:

a) o reprezentare digitală a unei singure monede fiduciare;

Se va considera că un produs reprezintă şi reflectă digital valoarea monedei fiduciare în care este exprimat. În consecinţă, un produs care reflectă valoarea mai multor monede sau active nu este un produs de monedă electronică specificat.

b) emis la primirea de fonduri în scopul efectuării de operaţiuni de plată;

Actul de «emitere» se interpretează ca incluzând activitatea de punere la dispoziţie a valorii stocate preplătite şi a mijloacelor de plată în schimbul fondurilor. În acest sens, pot fi «emise» atât produse stocate electronic, cât şi produse stocate magnetic, inclusiv conturi de plată online şi carduri fizice care utilizează tehnologia benzii magnetice. În plus, acest alineat prevede că produsul trebuie emis în scopul efectuării tranzacţiilor de plată.

c) reprezentat de o creanţă asupra emitentului exprimată în aceeaşi monedă fiduciară;

În acest sens, o «creanţă» include orice creanţă monetară împotriva emitentului, reflectând valoarea monedei fiduciare reprezentată de produsul de monedă electronică emis clientului.

d) acceptat ca plată de către o persoană fizică sau juridică, alta decât emitentul; şi

Valoarea monetară stocată pe instrumente preplătite specifice, concepute pentru a răspunde unor nevoi precise care pot fi utilizate numai într-un mod limitat, deoarece permit deţinătorului de monedă electronică să achiziţioneze bunuri sau servicii numai în incinta emitentului de monedă electronică sau în cadrul unei reţele limitate de furnizori de servicii în temeiul unui acord comercial direct cu un emitent profesionist sau deoarece pot fi utilizate numai pentru a achiziţiona o gamă limitată de bunuri sau servicii, nu sunt considerate produse de monedă electronică specificate.

e) în temeiul cerinţelor de reglementare aplicabile emitentului, rambursabil în orice moment şi la valoarea nominală pentru aceeaşi monedă fiduciară, la cererea deţinătorului produsului.

În acest sens, «aceeaşi» monedă fiduciară se referă la moneda fiduciară pentru care produsul monetar electronic este o reprezentare digitală. Atunci când se procedează la o răscumpărare, se recunoaşte că emitentul poate deduce din suma de răscumpărare orice comisioane sau costuri de tranzacţie.

Termenul «monedă electronică (produs de monedă electronică specificat) » nu include un produs creat cu unicul scop de a facilita transferul de fonduri de la un client la o altă persoană în conformitate cu instrucţiunile clientului. Un produs nu este creat cu unicul scop de a facilita transferul de fonduri dacă, pe parcursul desfăşurării normale a activităţii entităţii care efectuează transferul, fie fondurile legate de produsul respectiv sunt deţinute mai mult de 60 de zile de la primirea instrucţiunilor de facilitare a transferului, fie, în cazul în care nu se primesc instrucţiuni, fondurile legate de produsul respectiv sunt deţinute mai mult de 60 de zile de la primirea fondurilor.

Termenul «monedă electronică (produs de monedă electronică specificat) » exclude acele produse care sunt create exclusiv pentru a facilita un transfer de fonduri în conformitate cu instrucţiunile unui client şi care nu pot fi utilizate pentru a stoca valoare.

29. Termenul «monedă fiduciară» înseamnă moneda oficială a unei jurisdicţii, emisă de o jurisdicţie sau de o bancă centrală sau de o autoritate monetară desemnată de o jurisdicţie, reprezentată de bancnote sau monede fizice sau de monede în diferite forme digitale, printre care rezerve bancare şi monedele digitale emise de banca centrală, printre care rezerve bancare, moneda băncii comerciale, produse de monedă electronică şi monedele digitale emise de banca centrală.
30. Termenul «monedă digitală emisă de banca centrală» înseamnă orice monedă fiduciară digitală emisă de o bancă centrală sau de o altă autoritate monetară.
31. Termenul «criptoactiv» înseamnă criptoactiv în sensul definiţiei prevăzute la art. 3 alin. (1) pct. 5 din Regulamentul (UE) 2023/1.114.
32. Termenul «criptoactiv care face obiectul raportării sau criptoactiv relevant» înseamnă orice criptoactiv care nu este o monedă digitală emisă de banca centrală, un produs de monedă electronică specificată sau orice criptoactiv în privinţa căruia furnizorul de servicii de criptoactive raportor stabilit în mod corespunzător că nu poate fi utilizat în scopuri de plată sau de investiţii.
33. Termenul «tranzacţie de schimb» înseamnă orice:

a) schimb între criptoactivele relevante şi monedele fiduciare; şi

b) schimb între una sau mai multe forme de criptoactive relevante”.