Sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private (Norma ASF nr. 34/2016)
Redacția ProLege - august 1, 2016Actul normativ publicat în Monitorul Oficial | Sumar |
Norma ASF nr. 34/2016 (M. Of. nr. 620 din 12 august 2016) |
Cap. I („Dispoziţii generale”) Cap. II („Sistemul de raportare contabilă semestrială”) Cap. III („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil societăţilor de pensii”) Cap. IV („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil fondurilor de pensii private”) Cap. V („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil administratorilor fondurilor de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor sau societăţi de asigurări”) Cap. VI („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil brokerilor de pensii private”) Cap. VII („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil Fondului de garantare”) Cap. VIII („Instrucţiuni aplicabile entităţilor care nu au desfăşurat activitate”) Cap. IX („Prevederi privind verificarea corectitudinii datelor raportărilor contabile semestriale”) Cap. X („Regimul juridic”) Cap. XI („Dispoziţii finale”) |
În M. Of. nr. 620 din 12 august 2016, a fost publicată Norma ASF nr. 34/2016 privind sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private.
În continuare, vom prezenta structura respectivei norme.
Cap. I („Dispoziţii generale”)
Cap. II („Sistemul de raportare contabilă semestrială”)
Cap. III („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil societăţilor de pensii”)
Cap. IV („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil fondurilor de pensii private”)
Cap. V („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil administratorilor fondurilor de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor sau societăţi de asigurări”)
Cap. VI („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil brokerilor de pensii private”)
Cap. VII („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil Fondului de garantare”)
Cap. VIII („Instrucţiuni aplicabile entităţilor care nu au desfăşurat activitate”)
Cap. IX („Prevederi privind verificarea corectitudinii datelor raportărilor contabile semestriale”)
Cap. X („Regimul juridic”)
Cap. XI („Dispoziţii finale”)
Vom prezenta, în continuare, dispoziții ale respectivei Norme.
Cap. I („Dispoziţii generale”) din Norma ASF nr. 34/2016Cap. I stabilește, printre altele, faptul că respectiva normă stabileşte modul de întocmire şi depunere a raportărilor contabile semestriale pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară, denumită în continuare A.S.F., în domeniul pensiilor private.
De asemenea, respectiva normă se aplică de către următoarele categorii de entităţi:
a) societăţi de pensii, înfiinţate potrivit prevederilor legale în vigoare;
b) fonduri de pensii facultative şi fonduri de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii private;
c) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de asigurare sau societăţi de administrare a investiţiilor, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;
d) brokeri de pensii private, societăţi comerciale înfiinţate şi autorizate potrivit prevederilor legale în vigoare şi agenţi de marketing persoane juridice, societăţi comerciale constituite şi autorizate de A.S.F., având ca obiect unic de activitate marketingul prospectului schemelor de pensii facultative;
e) Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, denumit în continuare Fond de garantare, înfiinţat potrivit Legii nr. 187/2011 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private.
Cap. II („Sistemul de raportare contabilă semestrială”) din Norma ASF nr. 34/2016Cap. II dispune faptul că raportările contabile semestriale aplicabile entităţilor prevăzute la art. 2 trebuie să ofere o imagine reală a activelor, datoriilor, poziţiei financiare, precum şi a rezultatului acestora.
De asemenea, raportările contabile semestriale aferente entităţilor prevăzute la art. 2 se semnează de către administratorul acestora sau persoana care asigură conducerea entităţii şi de către persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:
a) directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
b) persoanele fizice sau juridice cu care s-au încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.
Cap. III („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil societăţilor de pensii”) din Norma ASF nr. 34/2016Cap. III prevede faptul că societăţile de pensii trebuie să întocmească pentru propria lor activitate raportări contabile semestriale.
De asemenea, dosarul raportărilor contabile semestriale ale unei societăţi de pensii trebuie să cuprindă:
a) raportările contabile semestriale – pe suport hârtie şi semnate, precum şi în format electronic;
b) balanţa de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmeşte raportarea contabilă semestrială – pe suport hârtie.
Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:
a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, conform anexei nr. A1;
b) Contul de profit şi pierdere, conform anexei nr. A2;
c) Date informative, conform anexei nr. E.
Cap. IV („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil fondurilor de pensii private”) din Norma ASF nr. 34/2016Cap. IV dispune faptul că administratorii de fonduri de pensii facultative şi/sau fonduri de pensii administrate privat trebuie să întocmească raportări contabile semestriale pentru fiecare fond de pensii privat pe care îl administrează.
De asemenea, dosarul raportărilor contabile semestriale ale unui fond de pensii privat trebuie să cuprindă:
a) raportările contabile semestriale – pe suport hârtie şi semnate, precum şi în format electronic;
b) balanţa de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmeşte raportarea contabilă semestrială – pe suport hârtie.
Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:
a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, conform anexei nr. B1;
b) Contul de profit şi pierdere, conform anexei nr. B2.
Cap. V („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil administratorilor fondurilor de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor sau societăţi de asigurări”) din Norma ASF nr. 34/2016Cap. V prevede faptul că administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăţi de administrare a investiţiilor sau societăţi de asigurări au obligaţia să întocmească raportări contabile semestriale, denumite în continuare raport financiar semestrial.
De asemenea, dosarul raportului financiar semestrial privind administrarea fondurilor de pensii facultative cuprinde două seturi de documente:
a) raportările contabile semestriale însoţite de balanţa de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmeşte raportarea, specifice activităţii de administrare a fondurilor de pensii private – pe suport hârtie, semnate, şi în format electronic;
b) un exemplar al raportărilor contabile semestriale şi balanţa de verificare sintetică, întocmită conform reglementărilor contabile specifice – pe suport hârtie, semnate.
Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:
a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, conform anexei nr. C1;
b) Situaţia veniturilor şi cheltuielilor, conform anexei nr. C2.
Raportul financiar semestrial se depune la A.S.F., până la data de 16 august a fiecărui an, astfel:
a) în format electronic. Aplicaţia şi instrucţiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportari-pensii.asfromania.ro/itbox/
b) pe suport hârtie, componentele dosarului raportului financiar semestrial, aşa cum sunt prevăzute la art. 16, semnate şi ştampilate, conform legii.
Cap. VI („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil brokerilor de pensii private”) din Norma ASF nr. 34/2016Cap. VI dispune faptul că brokerii de pensii private trebuie să întocmească pentru propria lor activitate raportări contabile semestriale.
De asemenea, dosarul raportărilor contabile semestriale aplicabile brokerilor de pensii private trebuie să cuprindă:
a) raportările contabile semestriale – pe suport hârtie şi semnate, precum şi în format electronic;
b) balanţa de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmeşte raportarea contabilă semestrială – pe suport hârtie.
De asemenea, raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:
a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, conform anexei nr. A1;
b) Contul de profit şi pierdere, conform anexei nr. A2;
c) Date informative, conform anexei nr. E.
Cap. VII („Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil Fondului de garantare”) din Norma ASF nr. 34/2016Cap. VII stabilește faptul că fondul de garantare trebuie să întocmească raportări contabile semestriale.
De asemenea, dosarul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare trebuie să cuprindă:
a) raportările contabile semestriale – pe suport hârtie şi semnate, precum şi în format electronic;
b) balanţa de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmeşte raportarea contabilă semestrială – pe suport hârtie.
Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:
a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, conform anexei nr. D1;
b) Contul de profit şi pierdere, conform anexei nr. D2;
c) Date informative, conform anexei nr. E.
Cap. VIII („Instrucţiuni aplicabile entităţilor care nu au desfăşurat activitate”) din Norma ASF nr. 34/2016Cap. VIII prevede faptul că entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de A.S.F., care nu au desfăşurat activitate de la începutul exerciţiului financiar până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc raportări contabile semestriale, acestea urmând să depună la A.S.F., până la data de 16 august a fiecărui an, o declaraţie pe propria răspundere în acest sens, care să cuprindă cel puţin următoarele date de identificare:
a) pentru administratorii de fonduri de pensii care sunt societăţi de pensii, societăţi de asigurări şi societăţi de administrare a investiţiilor, precum şi pentru entităţile prevăzute la art. 2 lit. d):
(i) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare a administratorului la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului;
(ii) adresa completă şi numărul de telefon;
(iii) numărul de înregistrare la Oficiul Naţional al Registrului Comerţului;
(iv) codul unic de înregistrare;
(v) capitalul social;
b) pentru fondurile de pensii facultative şi fondurile de pensii private:
(i) denumirea completă;
(ii) numărul de înregistrare în Registrul A.S.F., conform autorizaţiei de funcţionare;
(iii) o menţiune cu privire la faptul că fondul de pensii nu a încasat contribuţii.
Cap. IX („Prevederi privind verificarea corectitudinii datelor raportărilor contabile semestriale”) din Norma ASF nr. 34/2016Cap. IX dispune faptul răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile, precum şi pentru prelucrarea datelor financiar-contabile cu ajutorul programelor informatice revine administratorului, căruia îi sunt aplicabile dispoziţiile art. 10 alin. (1) şi (4) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.
De asemenea, constituie contravenţii următoarele fapte:
a) neîntocmirea raportărilor contabile semestriale;
b) netransmiterea, transmiterea cu întârziere sau transmiterea către A.S.F. a documentelor prevăzute la art. 9, 13, 16, 19 şi 23 cu date sau informaţii eronate;
c) nerespectarea prevederilor referitoare la termenul de publicare pe pagina web proprie a informaţiilor, prevăzut la art. 10 alin. (2), art. 14 alin. (2) şi art. 24 alin. (2);
d) deţinerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor şi datoriilor, precum şi efectuarea de operaţiuni economico-financiare fără să fie înregistrate în contabilitate;
e)nerespectarea celorlalte obligaţii prevăzute de prezenta normă.
Săvârşirea de către entităţile prevăzute la art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140 alin. (1), art. 141 alin. (2)-(11) din Legea nr. 411/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, la art. 2 a vreuneia dintre faptele prevăzute la alin. (1) se sancţionează conform prevederilor art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (2)-(11) din Legea nr. 204/2006, cu modificările şi completările ulterioare, şi respectiv la art. 30-33 din Legea nr. 187/2011.
Cap. XI („Dispoziţii finale”) din Norma ASF nr. 34/2016Cap. XI prevede faptul că entităţile prevăzute la art. 2 depun dosarul raportărilor contabile semestriale la registratura A.S.F. sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor H.G. nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către operatorii economici şi alţi contribuabili.
De asemenea, termenele prevăzute de respectiva normă care expiră într-o zi de sărbătoare legală sau într-o zi nelucrătoare se prelungesc până la sfârşitul următoarei zile lucrătoare.
Anexele nr. A1, A2, B1, B2, C1, C2, D1, D2 şi E fac parte integrantă din respectiva normă.
Alte prevederi relevante din Norma ASF nr. 34/2016Respectiva normă intră în vigoare la data publicării acesteia.
Prevederile normei se aplică începând cu raportările contabile aferente primului semestru al exerciţiului 2016.
La aplicarea pentru prima dată a prezentei norme, soldurile conturilor contabile la data de 1 ianuarie 2016 pentru situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, precum şi soldurile conturilor contabile la data de 30 iunie 2015 pentru contul de profit şi pierdere se reclasifică în mod corespunzător pentru a fi asigurată comparabilitatea datelor. Reclasificarea va fi detaliată într-o notă explicativă, după caz.
În fine, la data intrării în vigoare a respectivei norme se abrogă Norma nr. 9/2011 privind sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 12/2011, publicată în Monitorul Oficial nr. 575 din 12 august 2011; cu modif. şi compl. ult.
Arhive
- februarie 2024
- ianuarie 2024
- decembrie 2023
- noiembrie 2023
- octombrie 2023
- septembrie 2023
- august 2023
- iulie 2023
- iunie 2023
- mai 2023
- aprilie 2023
- martie 2023
- februarie 2023
- ianuarie 2023
- decembrie 2022
- noiembrie 2022
- octombrie 2022
- septembrie 2022
- august 2022
- iulie 2022
- iunie 2022
- mai 2022
- aprilie 2022
- martie 2022
- februarie 2022
- ianuarie 2022
- decembrie 2021
- noiembrie 2021
- octombrie 2021
- septembrie 2021
- august 2021
- iulie 2021
- iunie 2021
- mai 2021
- aprilie 2021
- martie 2021
- februarie 2021
- ianuarie 2021
- decembrie 2020
- noiembrie 2020
- octombrie 2020
- septembrie 2020
- august 2020
- iulie 2020
- iunie 2020
- mai 2020
- aprilie 2020
- martie 2020
- februarie 2020
- ianuarie 2020
- decembrie 2019
- noiembrie 2019
- octombrie 2019
- septembrie 2019
- august 2019
- iulie 2019
- iunie 2019
- mai 2019
- aprilie 2019
- martie 2019
- februarie 2019
- ianuarie 2019
- decembrie 2018
- noiembrie 2018
- octombrie 2018
- septembrie 2018
- august 2018
- iulie 2018
- iunie 2018
- mai 2018
- aprilie 2018
- martie 2018
- februarie 2018
- ianuarie 2018
- decembrie 2017
- noiembrie 2017
- octombrie 2017
- septembrie 2017
- august 2017
- iulie 2017
- iunie 2017
- mai 2017
- aprilie 2017
- martie 2017
- februarie 2017
- ianuarie 2017
- decembrie 2016
- noiembrie 2016
- octombrie 2016
- septembrie 2016
- august 2016
- iulie 2016
- iunie 2016
- mai 2016
- aprilie 2016
- martie 2016
- februarie 2016
- ianuarie 2016
- decembrie 2015
- noiembrie 2015
- octombrie 2015
- septembrie 2015
- august 2015
- iulie 2015
- iunie 2015
- mai 2015
- aprilie 2015
- martie 2015
- februarie 2015
- ianuarie 2015
Calendar
L | Ma | Mi | J | V | S | D |
---|---|---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | ||||
4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
Lasă un răspuns
Trebuie să fii autentificat pentru a publica un comentariu.